依金融監督管理委員會102年6月4日金管保壽字第10202545341號函令揭示有關人壽保險之死亡給付及年金保險之確定年金給付適用實質課稅原則警語如下說明： 人壽保險之死亡給付及年金保險之確定年金給付於被保險人死亡後給付於指定受益人者，依保險法第一百十二條規定不得作為被保險人之遺產，惟如涉有規避遺產稅等稅捐情事者，稽徵機關仍得依據有關稅法規定或應依納稅者權利保護法第7條規定審慎辦理。