依金融監督管理委員會102年6月4日金管保壽字第10202545341號函令揭示有關人壽保險之死亡給付及年金保險之確定年金給付適用實質課稅原則警如下說明：
人壽保險之死亡給付及年金保險之確定年金給付於被保險人死亡後給付於指定受益人者，依保險法第一百十二條規定不得作為被保險人之遺產，惟如涉有規避遺產稅等稅捐情事者，稽徵機關仍得依據有關稅法規定或稅捐稽徵法第十二條之一所定實質課稅原則辦理。
以下為財政部提供之實務上死亡給付及確定年金給付，依實質課稅原則核課遺產稅之列示性案例及其可能依實質課稅原則核課遺產稅之參考特徵，供消費者知悉：